Ulga rehabilitacyjna, w tym ulga na leki przysługują osobom z niepełnosprawnością lub ich opiekunom. Pierwsza pozwala odliczyć od podatku maksymalnie 2280 zł rocznie często bez konieczności okazywania paragonów albo więcej pod warunkiem udowodnienia wydatków. Druga zadziała, jeśli na leki wydamy powyżej 100 zł. Jakie jeszcze warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tych odliczeń?
Ulga rehabilitacyjna, ulga na leki – ile wynoszą? Kto może rozliczyć je w PIT-ach?
W serwisie Apteline.pl zgodnie z wizją Grupy NEUCA zależy nam na przekazywaniu treści najwyższej jakości – sprawdzonych informacji, eksperckiej wiedzy. Dlatego nasze teksty piszą i weryfikują specjaliści – farmaceuci i lekarze.
Ulga rehabilitacyjna – jak działa
Ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć od podatku wydatki na rehabilitację osoby z niepełnosprawnością, leki dla niej i koszty związane z ułatwieniem jej wykonywania czynności życiowych. Dokładny katalog tych wydatków zawiera tzw. ustawa PIT (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych). Działają tu dwa rodzaje odliczeń:
- limitowane kwotowo,
- nielimitowane.
Wydatki limitowane kwotowo przysługują do określonej kwoty (nawet jeśli są wyższe, to nie ma możliwości odliczyć ich od podatku) – nie można odliczyć więcej niż 2280 zł za rok. Do uzyskania ulgi nie trzeba przedstawiać rachunków za wydatki limitowane poniesione na:
- utrzymanie psa asystującego (tzn. psa, który przeszedł odpowiednie szkolenie, ma specjalne oznaczenie i ułatwia osobie z niepełnosprawnością uczestnictwo w życiu społecznym);
- opłacenie przewodników dla osób niewidomych w I lub II grupie inwalidztwa albo dla osób z niepełnosprawnością narządu ruchu w I grupie inwalidztwa;
- wydatki na samochód będący własnością lub współwłasnością osoby z niepełnosprawnością albo opiekuna dziecka z niepełnosprawnością do 16. roku życia, związane z przewozem na niezbędne zabiegi lecznicze i/lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Fiskus może jednak skontrolować poprawność naszych wyliczeń i na tę okoliczność warto zachować dokumenty zapłaty potwierdzające korzystanie z tych usług.
Z kolei wydatki nielimitowane pozwalają odliczyć całość poniesionych kosztów, natomiast należy okazać dowód zakupu – fakturę. Paragon nie będzie akceptowany przez urząd skarbowy.
Czy prywatne wizyty u lekarza można odliczyć od podatku?
Nie, nie można odliczyć takich wydatków. Jeżeli nawet wizyta została zlecona przez specjalistę jako element rehabilitacji, nie może być zaliczona do żadnej z grup wydatków wykazanych w ustawie.
>> Choroba zwyrodnieniowa stawów (artroza) - przyczyny i leczenie
Ulga na leki – jak ją obliczyć?
Ulga na leki jest odliczeniem limitowanym kwotowo – pozwala odliczyć od podatku koszt leków powyżej 100 zł miesięcznie. Oto przykład:
W styczniu na leki wydano 300 zł. 300 zł – 100 zł = 200 zł i to jest kwota, którą można odliczyć od podatku. Takiego rozliczenia dokonuje się co miesiąc, czyli jeżeli w styczniu wydaliśmy 300 zł, w lutym 50 zł, a w marcu 150 zł, to odliczyć będziemy mogli łącznie 250 zł:
- pierwszy miesiąc: 300 – 100 = 200 zł
- drugi miesiąc: brak odliczenia (za leki zapłaciliśmy mniej niż 100 zł)
- trzeci miesiąc: 150 – 100 = 50 zł
Co jest potrzebne, by skorzystać z ulgi na leki
Podstawą do rozliczenia tej ulgi jest pisemne zalecenie lekarza specjalisty oraz imienna faktura na zakup. Dowodem na to, że osoba z niepełnosprawnością powinna stosować dane leki czasowo lub stale, może być m.in.:
- karta leczenia szpitalnego lub ambulatoryjnego,
- zaświadczenie od lekarza specjalisty,
- karta informacyjna od lekarza specjalisty dla lekarza podstawowej opieki zdrowotnej (POZ),
- zaświadczenie lekarza POZ potwierdzające prowadzone leczenie specjalistyczne.
Paragon nie będzie akceptowanym dowodem poniesionych wydatków, dlatego podczas zakupu leków poprośmy o wystawienie imiennej faktury. Co ważne, wydatki liczone są w cyklu miesięcznym, dlatego można sumować koszty z wielu faktur w danym miesiącu – całość kosztów nie musi być na jednym dokumencie.
Podstawą odliczenia są ostateczne wydatki poniesione przez osobę uprawnioną do ulgi, tzn. jeżeli kupujemy leki objęte refundacją, do odliczenia wskazujemy kwotę po refundacji, czyli tę, którą ostatecznie zapłaciliśmy z własnych pieniędzy.
Ponadto pamiętajmy, że uldze podlegają leki, a więc produkty lecznicze w rozumieniu prawa farmaceutycznego. Nie można odliczyć kosztów zakupu suplementów diety, nawet jeżeli lekarz zalecił ich stosowanie.
Działanie ulgi rehabilitacyjnej reguluje art. 26 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).
>> Lek refundowany a lek na receptę – czy leki na receptę zawsze są refundowane?
Najczęściej zadawane pytania dotyczące ulgi rehabilitacyjnej
Ulga rehabilitacyjna pozwala odliczyć wydatki limitowane kwotowo (do określonej kwoty i powyżej dolnego limitu), nielimitowane (całość kosztów). Odliczyć można m.in.: zakup leków i środków higienicznych, koszty utrzymania psa asystenta, opłacenie przewodnika osób niewidomych, wydatki na użytkowanie samochodu wykorzystywanego do przewozu osoby z niepełnosprawnością, koszty adaptacji i wyposażenia mieszkań oraz budynków mieszkalnych dla osób z niepełnosprawnością, opłatę za turnus rehabilitacyjny, zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne.
Części wydatków limitowanych kwotowo nie trzeba potwierdzać dowodami zakupu, jednak rachunki warto zachować na wypadek kontroli skarbowej. Aby odliczyć wydatki na psa asystenta, trzeba wykazać, że zwierzę zostało do tego wyszkolone (certyfikat), fiskus ma również prawo żądać wskazania imienia i nazwiska przewodnika osób niewidomych.
Do uznania odliczenia za wydatki nielimitowane urząd skarbowy wymaga okazania faktury, a do rozliczenia ulgi na leki – pisemnego zalecenia lekarza specjalisty o stosowanym leczeniu oraz imiennej faktury na zakup leków. Ponadto fiskus może wymagać okazania orzeczenia o niepełnosprawności.
W przypadku wydatków nielimitowanych przysługuje odliczenie pełnej kwoty. Wydatki limitowane mogą zostać odliczone tylko do górnego limitu dla poszczególnych rodzajów kosztów wskazanych w katalogu wydatków (nie więcej niż 2280 zł w roku podatkowym). Koszt zakupu leków można odliczać miesięcznie powyżej kwoty 100 zł.
Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz utrzymującym się z renty przyznanej z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy. Z ulgi może skorzystać również opiekun, który ma na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnością i ponosi wydatki na rehabilitację, a także inne cele związane z ułatwieniem podopiecznemu codziennego funkcjonowania i wykonywania czynności życiowych. Osoba z niepełnosprawnością będąca na utrzymaniu podatnika to m.in. współmałżonek, dziecko własne, przysposobione lub przyjęte na wychowanie, pasierb, rodzic lub rodzin współmałżonka, rodzeństwo oraz ojczym, macocha, zięć i synowa.
